Introduzione: La responsabilità del CBAM inizia nel 2026

Il Meccanismo di Aggiustamento delle Frontiere per il Carbonio (CBAM) entrerà nella sua prossima fase nel 2026, rendendo la conformità al CBAM 2026 una sfida critica e immediata per gli importatori. Molti importatori ritengono di poter rimandare la conformità al CBAM fino alla completa eliminazione delle assegnazioni gratuite nel 2026. 2034. Ma questo è un pericoloso malinteso.

Responsabilità finanziaria diretta inizia a maturare nel 2026, soprattutto per i beni con emissioni superiori al parametro di riferimento dell'UE.

Peggio ancora, affidarsi a valori predefiniti, come molti importatori potrebbero fare quando i dati dei fornitori non sono disponibili, può portare a bollette fiscali punitiveQuesti valori incorporeranno un "mark-up proporzionale" e saranno probabilmente molto più alti dei dati reali del vostro fornitore.

La verità: Questa cifra di 97,5% si applica solo alle emissioni inferiori al parametro di riferimento dell'UEe anche questa protezione svanisce nel tempo. Qualsiasi emissione superiore al benchmark sono completamente imponibile a partire dal 2026.

Cosa è tassato e cosa è "gratuito"?

• Benchmark: L'UE assegna un valore di riferimento per ogni tipo di prodotto (ad esempio, 1,5 tCO₂/tonnellata per l'alluminio primario).
• Assegnazione gratuita: Nel 2026, 97,5% di emissioni di riferimento sono esenti dall'assegnazione. La graduale riduzione di questa quota fino a raggiungere il valore di 0% nel 2034.
• Al di sopra del benchmark: Sempre completamente tassato, senza esenzioni, anche nel primo anno.

Come funziona la tassa CBAM

Tassa CBAM per tonnellata di prodotto = (Emissioni specifiche incorporate - [Benchmark × (1 - Fattore CBAM)]) × Prezzo del certificato CBAM

• Emissioni specifiche incorporate: Si tratta di emissioni per tonnellata di prodotto. Per l'alluminio e il ferro e l'acciaio, ciò include Solo emissioni diretteper prodotti come il cemento, emissioni indirette (ad esempio, elettricità) sono anche inclusi.
• Benchmark: La linea di base di efficienza definita dall'UE per il prodotto, che viene utilizzata per fornire uno sgravio dalla piena responsabilità del CBAM durante la sua introduzione graduale.
• Fattore CBAM: Inizia a 2,5% nel 2026 e aumenta gradualmente fino a 100% entro il 2034.
• Prezzo del certificato CBAM: Basato sul prezzo medio delle quote EU ETS della settimana precedente.

L'imposta CBAM è calcolata per tonnellata di prodotto. Per ottenere l'imposta totale, moltiplicare per il volume di merce importata.

Nota bene: Per alcuni beni come l'alluminio e il ferro e l'acciaio, la CBAM si applica solo alle emissioni dirette.

(Ipotesi: nessuna carbon tax pagata nel paese di origine)

Il seguente esempio illustrativo riguarda un importatore di rotoli di alluminio:

• Emissioni incorporate dirette basate sul valore predefinito: 3,0 tCO₂e/t → 300 tCO₂e
• CBAM Benchmark per le lastre di alluminio: 1,5 tCO₂e/t
• Prezzo del certificato CBAM: €80
• Fattore CBAM: Inizia a 2,5% nel 2026 e raggiunge 100% nel 2034.

Nota: questo è un esempio illustrativo che mostra come l'imposta CBAM possa aumentare tra il 2026 e il 2034 con la graduale eliminazione delle assegnazioni gratuite, mentre le emissioni complessive del prodotto rimangono costanti. I valori di riferimento e di default utilizzati sono solo a scopo illustrativo. I dati definitivi per il periodo definitivo non sono ancora stati pubblicati dall'UE.

La verità: In alcuni casi, in particolare per piccoli volumi di importazione appena al di sopra delle 50 tonnellate de minimis soglia-I valori predefiniti possono sembrare convenienti. Ma i regolamenti del CBAM affermano esplicitamente che includeranno una "maggiorazione proporzionale". essenzialmente come una sanzione che ha lo scopo di gonfiare in modo significativo la vostra fattura fiscale.

Perché i valori predefiniti possono danneggiare

I valori predefiniti saranno derivati da:

• Il impianti UE ETS con le peggiori prestazioni (proposta originale); oppure
• Il massima intensità di emissioni tra i paesi con dati affidabili (secondo la proposta Omnibus)

"I valori predefiniti si baseranno sull'"intensità media delle emissioni dei dieci Paesi con le più alte intensità di emissione per i quali sono disponibili dati affidabili".

Proposta Omnibus, 2025

L'incertezza oggi

• I valori predefiniti definitivi non sono ancora stati pubblicati.
• I benchmark sono ancora in fase di svilupposoprattutto per i prodotti che coinvolgono precursori o emissioni indirette non coperti dagli attuali parametri di riferimento dell'UE ETS.

Ciò crea una grave incertezza per gli importatori che pianificano a partire dal 2026.

Anche se il fattore CBAM entra in gioco gradualmente, la responsabilità comincia a maturare nel 2026 e può essere significativo. Peggio ancora, gli importatori devono preparare di fronte a grandi incognite:

• Quale sarà il risultato finale valori predefiniti essere?
• Quali sono i parametri di riferimento per beni complessi o a più ingressi?
• Come interagirà il CBAM con altri schemi nazionali di tariffazione del carbonio?

Aspettare di agire è un azzardo, e un azzardo costoso. Senza dati chiari, prevedere i costi del 2026 diventa quasi impossibile.

CBAM è non un problema del 2034. È un 2026 obbligo finanziario che cresce di impatto anno dopo anno.

• L'esenzione 97.5% si applica solo alle emissioni inferiori al parametro di riferimentoe svanisce rapidamente.
• Emissioni al di sopra del parametro di riferimento sono interamente tassati fin dall'inizio.
• I valori predefiniti non sono vostri amici: sono progettati per proteggere l'UE, non il vostro bilancio.

Se vi basate ancora su ipotesi, siete già a rischio.

Per essere all'avanguardia, gli importatori hanno bisogno di visibilità, precisione e dati reali. È giunto il momento di passare dalle ipotesi ai dati reali..

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